Výklad (komentář) k položce

Na tomto analytickém účtu se účtuje o ostatních výnosech z dlouhodobého finančního majetku, které nejsou předmětem předchozích analytických účtů.

Cenné papíry a podíly se oceňují při pořízení podle § 25 ZoÚ. Součástí pořizovací ceny cenného papíru a podílu jsou přímé náklady s pořízením související, např. poplatky a provize makléřům, poradcům, burzám. Součástí pořizovací ceny nejsou zejména úroky z úvěrů na pořízení cenných papírů a podílů a náklady spojené s držbou cenného papíru a podílu. V průběhu pořizování lze složky pořizovací ceny nakupovaných cenných papírů a podílů účtovat na účet 064-Pořízení dlouhodobého finančního majetku (v případě dlouhodobého finančního majetku).
Dluhovým cenným papírem drženým do splatnosti se rozumí dluhový cenný papír, který má stanovenou splatnost, u něhož má účetní jednotka úmysl a schopnost držet jej do splatnosti.
Dluhovým cenným papírem je cenný papír úvěrové povahy, např. dluhopis s pevnou úrokovou sazbou (tzv. kupónový dluhopis), dluhopis, kde je úrokový výnos stanoven rozdílem mezi jmenovitou hodnotou a jeho pořizovací cenou (tzv. diskontované cenné papíry), směnky.

Vzhledem k charakteru účtu, lze na něm zachytit i dividendový příjem, který může být za určitých okolností osvobozen od daně vybírané srážkou a nebude vcházet ani do obecného základu daně.

Podrobnější výklad viz hesla Cenné papíry, Oceňování a Reálná hodnota.

Účtování